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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量2025年，523场外期权公司办理，
贷：公允价值变动损益
285
贷：投资收益–股票/债券投资收益
在指数 ETF 补入成分券或强制替代的退补款清算日确认应
收申购退补款2025年，523场外期权公司办理，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
57
支付给投资者
104 按应付的相关费用（若有）确认
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
私募证券投资基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
130按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认2025年，523场外期权公司办理，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收2025年，523场外期权公司办理，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支2025年，523场外期权公司办理，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
私募证券投资基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算2025年，523场外期权公司办理，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
第二十三条私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算